Gehaltsabrechnung-Generator für
Kanada

CPP (Canada Pension Plan) gilt für Arbeitnehmer in allen Provinzen und Territorien außer Quebec, das seinen eigenen Quebec Pension Plan (QPP) betreibt. Beide erfordern gleiche Beiträge von Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Der CPP/QPP-Beitragssatz beträgt jeweils 5,95 % (2024) und wird auf das versicherungspflichtige Einkommen zwischen dem Grundfreibetrag (3.500 $) und dem maximalen versicherungspflichtigen Einkommen angewendet. CPP2 fügt eine zusätzliche Stufe oberhalb der ersten Obergrenze hinzu.

Die Einkommensteuersätze und -stufen der Provinzen unterscheiden sich erheblich in ganz Kanada. Quebec hat die höchsten Provinzsteuersätze und verwaltet zudem einen eigenen Rentenplan (QPP) und eine eigene Elternversicherung (QPIP), was zu unterschiedlichen Abzugsposten führt. Einige Provinzen wie Alberta haben Pauschalsteuersätze, während andere progressive Stufen verwenden. Provinzielle Gesundheitsabgaben (z. B. Ontario Health Premium) können ebenfalls erscheinen.

Employment-Insurance-Prämien (EI) finanzieren Leistungen für arbeitslose Arbeitnehmer. Arbeitnehmer zahlen 1,66 % des versicherungspflichtigen Einkommens (Satz 2024) bis zu einem Jahreshöchstbetrag. Arbeitgeber zahlen das 1,4-Fache des Arbeitnehmersatzes. In Quebec ist der Satz niedriger, da die Provinz eine eigene Elternversicherung (QPIP) betreibt. EI-Abzüge enden, sobald die jährliche Höchstgrenze des versicherungspflichtigen Einkommens erreicht ist.

Kanadische Arbeitgeber können Gehaltsabrechnungen mit Lohnsoftware, dem kostenlosen Payroll Deductions Online Calculator der CRA oder über einen Lohnabrechnungsdienstleister erstellen. Jede Abrechnung muss den Bruttolohn, alle Abzüge (Bundes- und Provinzsteuer, CPP, EI), sonstige Einbehalte und den Nettolohn ausweisen.

Die meisten Provinzen verlangen von Arbeitgebern, bei jeder Zahlung eine schriftliche Verdienstabrechnung bereitzustellen. Die Anforderungen variieren je nach Provinz — beispielsweise verlangt Ontario eine Abrechnung bei jeder Zahlung, während Alberta eine Abrechnung innerhalb von zehn Tagen nach Ende der Zahlungsperiode fordert. Bundesweit regulierte Arbeitgeber unterliegen dem Canada Labour Code.

Eine kanadische Gehaltsabrechnung muss die einbehaltene Bundeseinkommensteuer, die Provinz- oder Territorialeinkommensteuer, CPP-Beiträge (oder QPP in Quebec), EI-Prämien und gegebenenfalls zusätzliche provinzielle Abzüge wie die Quebec Parental Insurance (QPIP) ausweisen. Freiwillige Abzüge wie RRSP-Beiträge oder Gewerkschaftsbeiträge müssen ebenfalls aufgeführt werden.

Kanada verwendet nicht die Bezeichnung '1099', aber das Äquivalent ist ein selbstständiger Auftragnehmer, der ohne Quellenabzug bezahlt wird. Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, Abrechnungen für echte Selbstständige zu erstellen, müssen aber T4A-Belege für bestimmte Zahlungen ausstellen. Die korrekte Einstufung als Arbeitnehmer oder Selbstständiger ist entscheidend, da die CRA Fehlklassifizierungen prüft.

Kanadische Arbeitgeber müssen für jede Zahlungsperiode eine Abrechnung bereitstellen. Die häufigste Zahlungsfrequenz ist zweiwöchentlich, gefolgt von halbmonatlich und monatlich. Die genauen Anforderungen an Zahlungshäufigkeit und -fristen variieren je nach Provinz und Territorium.