Gehaltsabrechnung-Generator für
Indonesien

Seit 2024 verwendet Indonesien eine Methode mit effektivem Durchschnittssteuersatz (TER) für den monatlichen PPh-21-Einbehalt, vereinfacht gegenüber der vorherigen kumulativen Methode. Die endgültige Jahressteuerberechnung verwendet progressive Sätze: 5 % (bis 60 Mio. IDR), 15 % (60–250 Mio. IDR), 25 % (250–500 Mio. IDR), 30 % (500 Mio.–5 Mrd. IDR) und 35 % (über 5 Mrd. IDR). Die steuerfreien Einkommensgrenzen (PTKP) hängen vom Familienstand und der Zahl der Unterhaltsberechtigten ab.

BPJS Kesehatan (Gesundheit): 5 % des Gehalts (4 % Arbeitgeber, 1 % Arbeitnehmer, gedeckelt bei 12 Mio. IDR Bemessungsgrundlage). BPJS Ketenagakerjaan umfasst: JHT/Altersvorsorge (5,7 % insgesamt: 3,7 % Arbeitgeber, 2 % Arbeitnehmer), JKK/Arbeitsunfall (0,24–1,74 % Arbeitgeber, Satz je nach Risiko), JKM/Todesfall (0,3 % Arbeitgeber) und JP/Rente (3 % insgesamt: 2 % Arbeitgeber, 1 % Arbeitnehmer, mit Gehaltsobergrenze). Nur JHT und JP haben Arbeitnehmerbeiträge.

THR (Tunjangan Hari Raya) ist ein obligatorischer religiöser Feiertagsbonus in Höhe eines Monatsgehalts für Arbeitnehmer mit über 12 Monaten Betriebszugehörigkeit (anteilig bei weniger). Er muss mindestens sieben Tage vor dem religiösen Feiertag ausgezahlt werden. THR unterliegt der PPh-21-Einkommensteuer. Er erscheint in der Regel auf einer separaten Gehaltsabrechnung oder als zusätzlicher Posten auf der regulären monatlichen Gehaltsabrechnung des betreffenden Zeitraums.

Indonesische Arbeitgeber müssen für jede Zahlungsperiode einen slip gaji bereitstellen, der Gehaltsbestandteile, BPJS-Abzüge, PPh-21-Einkommensteuer und den Nettolohn aufführt. Die meisten Unternehmen nutzen Lohnsoftware, die mit den BPJS- und Steuerbehörden integriert ist. Die elektronische Zustellung wird zunehmend akzeptiert.

Ja. Das Arbeitskräftegesetz (Gesetz Nr. 13/2003) und seine Änderungen verpflichten Arbeitgeber, Lohnunterlagen zu führen und den Arbeitnehmern Informationen über ihre Gehaltsbestandteile und Abzüge bereitzustellen. Die Bereitstellung einer schriftlichen Gehaltsabrechnung gilt als bewährte Praxis und dient als Nachweis der Gesetzeskonformität.

Eine indonesische Gehaltsabrechnung muss die PPh-21-Einkommensteuer (berechnet nach der TER-Methode oder auf Jahresbasis), den BPJS-Kesehatan-Beitrag des Arbeitnehmers (1 % des Gehalts), den BPJS-Ketenagakerjaan-Beitrag (Altersvorsorge 2 %, Rentenversicherung 1 %) und etwaige weitere genehmigte Abzüge ausweisen.

Ja. Befristet beschäftigte Arbeitnehmer (PKWT) und Teilzeitkräfte haben Anspruch auf Gehaltsabrechnungen, die ihre Löhne und die geltenden Abzüge aufführen. Die BPJS-Anmeldung ist für alle Arbeitnehmer verpflichtend, wobei die Beiträge auf Basis des tatsächlichen Verdienstes berechnet werden.

Gehaltsabrechnungen müssen bei jeder Gehaltszahlung ausgestellt werden. Das indonesische Recht verlangt, dass Löhne zu den im Arbeitsvertrag vereinbarten Intervallen gezahlt werden, wobei monatliche Zahlungen der Standard sind. Arbeitgeber müssen das Gehalt spätestens am vereinbarten Datum zahlen; Verzögerungen von mehr als drei Tagen können Säumniszuschläge nach sich ziehen.