Gehaltsabrechnung-Generator für
Mexiko

Eine CFDI-Gehaltsabrechnung (Comprobante Fiscal Digital por Internet) ist ein gesetzlich vorgeschriebener digitaler Steuerbeleg für Gehaltszahlungen. Sie muss als XML-Datei erstellt, von einem autorisierten PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) digital gestempelt und beim SAT eingereicht werden. Jede CFDI enthält eine UUID, die RFC (Steuer-ID) von Arbeitgeber und Arbeitnehmer, eine detaillierte Aufschlüsselung von Einkünften/Abzügen und ein digitales Steuersiegel. Arbeitnehmer benötigen ihre CFDI-Gehaltsabrechnungen für die jährliche Steuererklärung.

PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) ist eine obligatorische Gewinnbeteiligung, die von der mexikanischen Verfassung und dem Bundesarbeitsgesetz vorgeschrieben wird. Unternehmen müssen bis zum 30. Mai jedes Jahres 10 % ihres Vorsteuergewinns an die Arbeitnehmer ausschütten. Die Verteilung erfolgt hälftig: 50 % gleichmäßig unter allen berechtigten Arbeitnehmern und 50 % proportional zum Gehalt jedes Arbeitnehmers. Seit 2021 gilt eine Obergrenze, die PTU auf drei Monatsgehälter oder den Durchschnitt der letzten drei Jahre begrenzt, je nachdem, welcher Betrag höher ist.

Die Beschäftigungssubvention (subsidio al empleo) ist eine staatliche Leistung für Geringverdiener, die ihre ISR-Steuerlast (Einkommensteuer) reduziert oder eliminiert. Bei Arbeitnehmern, deren Einkommen unter bestimmten Schwellenwerten liegt, kann die Subvention die geschuldete ISR übersteigen, was zu einem Netto-Steuervorteil führt, der über die Gehaltsabrechnung ausgezahlt wird. Der Arbeitgeber wendet die Subventionstabelle bei der zweiwöchentlichen oder monatlichen Gehaltsberechnung an. Höherverdienende erhalten keine Subvention und zahlen den vollen progressiven ISR-Satz (1,92 % bis 35 %).

Mexikanische Arbeitgeber müssen für jede Gehaltszahlung einen CFDI-konformen recibo de nómina ausstellen. Dafür wird Lohnsoftware benötigt, die eine Verbindung zum SAT-System (Servicio de Administración Tributaria) herstellt, um die digitale Signatur und den Stempel zu erzeugen. Die Abrechnung muss alle Gehaltsbestandteile, Abzüge und die UUID des digitalen Stempels enthalten.

Ja. Das Bundesarbeitsgesetz (Ley Federal del Trabajo) verpflichtet Arbeitgeber, für jede Gehaltszahlung einen recibo de nómina auszustellen, und seit 2014 muss dieser als CFDI in elektronischer Form beim SAT eingereicht werden. Die Nichteinhaltung kann zu erheblichen Bußgeldern und der Nichtanerkennung der Lohnkosten als steuerlich absetzbar führen.

Ein mexikanischer CFDI-Gehaltsbeleg muss die ISR-Einkommensteuer, die IMSS-Arbeitnehmerbeiträge (cuota obrera), etwaige INFONAVIT-Darlehensrückzahlungen und sonstige genehmigte Abzüge ausweisen. Arbeitgeberbeiträge zu IMSS, SAR (Altersvorsorge) und INFONAVIT werden ebenfalls dokumentiert, auch wenn sie nicht vom Arbeitnehmerlohn abgezogen werden.

Ja. Alle Arbeitnehmer, unabhängig davon, ob sie in Vollzeit, Teilzeit oder befristet beschäftigt sind, müssen für jede Zahlung einen CFDI-Gehaltsbeleg erhalten. Die IMSS-Anmeldung ist für alle Arbeitnehmer ab dem ersten Arbeitstag verpflichtend, und die Beiträge werden auf Basis des tatsächlichen Verdienstes berechnet.

Gehaltsabrechnungen (recibos de nómina) müssen für jede Zahlungsperiode ausgestellt werden. In Mexiko ist die zweiwöchentliche Zahlung (quincena — am 15. und letzten Tag des Monats) am weitesten verbreitet. Einige Branchen zahlen wöchentlich. Für jede Zahlung muss ein separater CFDI beim SAT eingereicht werden.