Gehaltsabrechnung-Generator für
Niederlande

Loonheffing ist der kombinierte Einbehalt von Einkommensteuer (inkomstenbelasting) und Sozialversicherungsprämien (volksverzekeringen: AOW, ANW und Wlz). Der Arbeitgeber berechnet dies als einen einzigen Betrag anhand von Steuertabellen, die die progressiven Einkommensteuersätze (36,97 % für die erste Stufe bis ca. 75.518 € und 49,50 % darüber im Jahr 2024) zusammen mit den Sozialversicherungsbeiträgen berücksichtigen. Dieser integrierte Ansatz vereinfacht die Gehaltsabrechnung bei gleichzeitiger Abdeckung mehrerer Verpflichtungen.

Die 30%-Regelung (30%-regeling) ist ein Steuervorteil für hochqualifizierte Fachkräfte, die aus dem Ausland angeworben werden. Sie ermöglicht es Arbeitgebern, bis zu 30 % des Bruttogehalts als steuerfreie Zulage zur Deckung extraterritorialer Kosten zu zahlen. Dies reduziert effektiv das steuerpflichtige Gehalt und führt zu einer deutlich niedrigeren Loonheffing. Die Regelung gilt für bis zu 5 Jahre, und der steuerfreie Anteil wird auf der Gehaltsabrechnung separat ausgewiesen. Seit 2024 wird der Vorteil über den 5-Jahreszeitraum stufenweise von 30 % auf 20 % und dann auf 10 % reduziert.

Nach niederländischem Recht haben Arbeitnehmer Anspruch auf ein Urlaubsgeld (vakantiegeld) von mindestens 8 % des jährlichen Bruttogehalts, das in der Regel monatlich angesammelt und im Mai oder Juni als Einmalzahlung ausgezahlt wird. Das Urlaubsgeld unterliegt der Loonheffing und wird häufig höher besteuert, da es eine Einmalzahlung zusätzlich zum regulären Gehalt ist. Einige Arbeitgeber bieten die Möglichkeit, das Urlaubsgeld auf 12 Monatsraten verteilt zu erhalten. Die Rückstellung sollte auf der monatlichen Gehaltsabrechnung ersichtlich sein.

Niederländische Arbeitgeber müssen für jede Zahlungsperiode einen loonstrook erstellen. Die meisten Arbeitgeber nutzen Lohnsoftware oder beauftragen ein Verwaltungsbüro (administratiekantoor). Die Abrechnung muss den Bruttolohn, die Lohnsteuer (loonheffing), Sozialversicherungsbeiträge, den Pensionsbeitrag und den Nettolohn ausweisen.

Ja. Das niederländische Recht (Wet op de loonbelasting) verpflichtet Arbeitgeber, bei jeder Gehaltszahlung einen loonstrook bereitzustellen. Der loonstrook muss bei jeder Änderung der Lohnbestandteile aktualisiert werden. Die elektronische Zustellung ist zulässig, sofern der Arbeitnehmer Zugang hat. Arbeitgeber müssen Lohnunterlagen mindestens sieben Jahre aufbewahren.

Ein niederländischer loonstrook muss die loonheffing (kombinierte Lohnsteuer und Sozialversicherungsprämie), den ZVW-Beitrag (Krankenversicherung, vom Arbeitgeber getragen), den Pensionsbeitrag des Arbeitnehmers und etwaige weitere Abzüge wie Gewerkschaftsbeiträge oder Pfändungen ausweisen. Die Arbeitgeberkosten für Sozialversicherung werden ebenfalls häufig angegeben.

Ja. Teilzeitbeschäftigte und befristet angestellte Arbeitnehmer (tijdelijk contract) haben bei jeder Zahlungsperiode Anspruch auf einen loonstrook. Die Niederlande haben strenge Gleichbehandlungsvorschriften für Teilzeitkräfte, sodass anteilige Leistungen und Abzüge korrekt auf der Abrechnung ausgewiesen werden müssen.

Gehaltsabrechnungen müssen bei jeder Gehaltszahlung ausgestellt werden. Die meisten niederländischen Arbeitgeber zahlen monatlich, obwohl vierwöchentliche Zahlungszyklen ebenfalls vorkommen. Arbeitgeber müssen Lohndaten über die loonaangifte (Lohnsteuererklärung) regelmäßig an die Belastingdienst melden.