Generador de recibos de pago para
Canadá

El CPP (Plan de Pensiones de Canadá) se aplica a empleados de todas las provincias y territorios excepto Quebec, que opera su propio Plan de Pensiones de Quebec (QPP). Ambos requieren contribuciones iguales del empleado y el empleador. La tasa de contribución CPP/QPP es del 5,95% cada uno (2024), aplicada a los ingresos pensionables entre la exención básica ($3.500) y los ingresos máximos pensionables. El CPP2 añade un nivel adicional por encima del primer techo.

Las tasas y tramos del impuesto provincial sobre la renta difieren significativamente en todo Canadá. Quebec tiene las tasas de impuesto provincial más altas y también administra su propio plan de pensiones (QPP) y plan de seguro parental (QPIP), lo que resulta en líneas de deducción diferentes. Algunas provincias como Alberta tienen tasas fijas, mientras que otras usan tramos progresivos. Las contribuciones provinciales de salud (por ejemplo, la Prima de Salud de Ontario) también pueden aparecer.

Las primas del Seguro de Empleo (EI) financian prestaciones para trabajadores desempleados. Los empleados contribuyen el 1,66% de los ingresos asegurables (tasa de 2024) hasta un máximo anual. Los empleadores pagan 1,4 veces la tasa del empleado. En Quebec, la tasa es menor porque la provincia tiene su propio plan de seguro parental (QPIP). Las deducciones de EI cesan una vez que se alcanza el tope de ingresos máximos asegurables anuales.

Los empleadores canadienses pueden crear recibos de pago utilizando software de nómina, la Calculadora de Deducciones de Nómina en Línea gratuita de la CRA o un proveedor de servicios de nómina. Cada recibo de pago debe mostrar el nombre del empleado, las fechas del periodo de pago, los ingresos brutos, los impuestos federales y provinciales retenidos, las contribuciones al CPP/QPP, las primas del EI y el salario neto. Los empleadores también deben emitir formularios T4 cada febrero resumiendo los ingresos totales por empleo y las deducciones del año.

La mayoría de las provincias exigen que los empleadores proporcionen un estado de ingresos por escrito con cada pago. Los requisitos varían según la provincia: Ontario, Columbia Británica y Alberta exigen estados de pago, mientras que el Canada Labour Code federal los requiere para los lugares de trabajo regulados federalmente. El estado debe detallar el salario bruto, las deducciones y el salario neto. Algunas provincias permiten recibos de pago electrónicos siempre que los empleados puedan acceder a ellos e imprimirlos.

Un recibo de pago canadiense debe mostrar el impuesto federal sobre la renta retenido, el impuesto provincial o territorial sobre la renta, las contribuciones al CPP (o QPP en Quebec) y las primas del Seguro de Empleo. Cualquier otra deducción como contribuciones al RPP de pensión, cuotas sindicales o primas de beneficios también debe desglosarse. La contribución igualadora del empleador al CPP y la prima del EI (1.4 veces la tasa del empleado) son costes del empleador y pueden aparecer como partidas informativas.

Canadá no utiliza la terminología '1099', pero el equivalente es un contratista autónomo al que se paga sin deducciones en la fuente. Los contratistas independientes no son empleados y no reciben recibos de pago emitidos por el empleador; facturan por sus servicios y son responsables de sus propios pagos provisionales de impuestos y contribuciones al CPP. Clasificar erróneamente a los empleados como contratistas puede resultar en evaluaciones de la CRA por deducciones en la fuente no remitidas, multas e intereses.

Los empleadores canadienses deben proporcionar un estado de pago por cada periodo de pago. La frecuencia de pago más común es quincenal, seguida de bimensual. Las normas provinciales de empleo establecen requisitos mínimos; por ejemplo, la Ley de Normas de Empleo de Ontario exige que los salarios se paguen a intervalos regulares de no más de dos semanas (o más si se aprueba). Los registros de nómina deben conservarse durante al menos tres años.