Generador de nóminas para
Indonesia

Desde 2024, Indonesia utiliza un método de tasa impositiva efectiva promedio (TER) para la retención mensual del PPh 21, simplificado respecto al método acumulativo anterior. El cálculo fiscal anual final utiliza tasas progresivas: 5% (hasta IDR 60 millones), 15% (IDR 60-250 millones), 25% (IDR 250-500 millones), 30% (IDR 500 millones-5 mil millones) y 35% (más de IDR 5 mil millones). Los umbrales de ingreso no imponible (PTKP) dependen del estado civil y los dependientes.

BPJS Kesehatan (salud): 5% del salario (4% empleador, 1% empleado, con tope de IDR 12 millones de base). BPJS Ketenagakerjaan comprende: JHT/ahorro por vejez (5,7% total: 3,7% empleador, 2% empleado), JKK/accidente laboral (0,24%-1,74% empleador, la tasa varía según el riesgo), JKM/fallecimiento (0,3% empleador) y JP/pensión (3% total: 2% empleador, 1% empleado, con tope salarial). Solo JHT y JP tienen contribuciones del empleado.

El THR (Tunjangan Hari Raya) es un bono obligatorio por festividad religiosa equivalente a un mes de salario para empleados con más de 12 meses de servicio (prorrateado para menos). Debe pagarse al menos siete días antes de la festividad religiosa. El THR está sujeto al impuesto sobre la renta PPh 21. Generalmente aparece en una nómina separada o como una partida adicional en la nómina mensual regular del periodo correspondiente.

Los empleadores indonesios deben proporcionar un slip gaji por cada periodo de pago que detalle los componentes salariales, las deducciones del BPJS, el impuesto sobre la renta PPh 21 y el salario neto. La mayoría de las empresas utilizan software de nómina que puede manejar el método TER (tasa impositiva efectiva promedio) introducido en 2024 para el cálculo del PPh 21. La nómina debe emitirse en o antes del día de pago y los registros de nómina deben conservarse para fines de auditoría.

Sí. La Ley de Mano de Obra (Ley N.º 13/2003) y sus enmiendas exigen que los empleadores mantengan registros salariales y proporcionen a los empleados documentación de sus salarios y deducciones. Los empleadores también deben cumplir con las obligaciones de registro y contribución al BPJS. El Ministerio de Mano de Obra puede realizar inspecciones, y el incumplimiento de los requisitos de documentación de nómina puede resultar en sanciones administrativas.

Una nómina indonesia debe mostrar el impuesto sobre la renta PPh 21 (calculado usando el método TER o base anual), la contribución del empleado al BPJS Kesehatan (1% del salario) y las contribuciones del empleado al BPJS Ketenagakerjaan (JHT 2% y JP 1%). Cualquier otra deducción acordada como comidas, transporte o reembolsos de préstamos también debe mostrarse. El salario bruto (gaji bruto), las deducciones totales y el salario neto (gaji bersih) deben indicarse claramente.

Sí. Los trabajadores con contrato de duración determinada (PKWT) y los empleados a tiempo parcial tienen derecho a nóminas que muestren sus salarios y las deducciones aplicables. Los empleados PKWT deben registrarse en el BPJS si el contrato tiene una duración mínima de un mes. Los trabajadores eventuales (harian lepas) pueden recibir pagos diarios o semanales, pero igualmente tienen derecho a documentación de sus ingresos. Los contratistas independientes (outsourcing) que trabajan bajo un acuerdo de servicios generalmente no tienen derecho a nóminas del empleador.

Las nóminas deben emitirse con cada pago salarial. La legislación indonesia exige que los salarios se paguen en los intervalos acordados establecidos en el contrato de trabajo, que generalmente son mensuales pero pueden ser semanales o quincenales. El pago del THR (Tunjangan Hari Raya) por festividades religiosas debe ir acompañado de su propia nómina o desglose detallado. Los empleadores deben conservar los registros de nómina para auditorías de la Dirección General de Impuestos.