Generador de nóminas para
Países Bajos

El loonheffing es la retención combinada del impuesto sobre la renta (inkomstenbelasting) y las primas de seguros nacionales (volksverzekeringen: AOW, ANW y Wlz). El empleador calcula esto como un monto único usando tablas fiscales que incorporan las tasas progresivas del impuesto sobre la renta (36,97% para el primer tramo hasta ~€75.518 y 49,50% por encima en 2024) junto con las contribuciones de seguros nacionales. Este enfoque integrado simplifica la nómina mientras cubre múltiples obligaciones.

La regla del 30% (30%-regeling) es un beneficio fiscal para migrantes altamente cualificados reclutados del extranjero. Permite a los empleadores pagar hasta el 30% del salario bruto como asignación libre de impuestos para cubrir costos extraterritoriales. Esto reduce efectivamente el salario imponible, resultando en un loonheffing significativamente menor. La regla se aplica hasta por 5 años y la nómina muestra la porción libre de impuestos por separado. Desde 2024, el beneficio disminuye del 30% al 20% y luego al 10% durante el periodo de 5 años.

La ley neerlandesa otorga a los empleados una asignación de vacaciones (vakantiegeld) de al menos el 8% del salario bruto anual, que generalmente se acumula mensualmente y se paga como suma global en mayo o junio. La asignación está sujeta al loonheffing y a menudo se grava a una tasa más alta porque es una suma global adicional al salario regular. Algunos empleadores ofrecen la opción de recibir la asignación de vacaciones repartida en 12 pagos mensuales. La acumulación debe ser visible en la nómina mensual.

Los empleadores neerlandeses deben producir un loonstrook por cada periodo de pago. La mayoría de los empleadores utilizan software de nómina o un administratiekantoor (gestoría de nóminas) para gestionar los cálculos de loonheffing, las contribuciones al ZVW y las primas de pensión sectoriales. El loonstrook debe mostrar el salario bruto, todas las deducciones, el salario neto, las cifras acumuladas del año y el loonheffingsnummer del empleador. También debe emitirse un jaaropgave (estado anual) para cada empleado antes de febrero.

Sí. La legislación neerlandesa (Wet op de loonbelasting) exige que los empleadores proporcionen una nómina (loonstrook) con cada pago salarial. Los empleadores también deben proporcionar un jaaropgave (estado de ingresos anual) antes del 1 de febrero para su uso en las declaraciones del impuesto sobre la renta. La autoridad fiscal neerlandesa (Belastingdienst) exige declaraciones de nómina mensuales o cada cuatro semanas. El incumplimiento puede resultar en evaluaciones y multas.

Un loonstrook neerlandés debe mostrar el loonheffing (el impuesto salarial combinado y la prima de seguro nacional), el ZVW (contribución de seguro de salud relacionada con los ingresos pagada por el empleador pero mostrada en la nómina), cualquier prima de pensión (pensioenpremie) y la acumulación del 8% de vakantiegeld. La asignación libre de impuestos de la regla del 30% debe mostrarse por separado si aplica. El salario neto, los ingresos acumulados del año y el loonheffingskorting (crédito fiscal) personal aplicado también deben mostrarse.

Sí. Los empleados a tiempo parcial y los trabajadores con contrato de duración determinada (tijdelijk contract) tienen derecho a un loonstrook en cada periodo de pago y deben estar inscritos en el fondo de pensión sectorial del empleador si corresponde. Los oproepkrachten (trabajadores de guardia) y los trabajadores con un nulurencontract (contrato de cero horas) también tienen derecho a nóminas por cada pago. Los autónomos (ZZP'ers) son trabajadores por cuenta propia y facturan por sus servicios en lugar de recibir nóminas del empleador.

Las nóminas deben emitirse con cada pago salarial. La mayoría de los empleadores neerlandeses pagan mensualmente, aunque los ciclos de pago cada cuatro semanas también son comunes, particularmente en sectores como logística y limpieza. El loonstrook debe proporcionarse en o antes del día de pago, y las nóminas electrónicas están plenamente permitidas siempre que los empleados puedan acceder a ellas, guardarlas e imprimirlas. Los empleadores deben reportar cada ejecución de nómina al Belastingdienst mediante una declaración loonaangifte.