Générateur de fiches de paie pour
Mexique

Un CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) de paie est un reçu fiscal numérique légalement obligatoire pour les versements de salaire. Il doit être généré sous forme de fichier XML, horodaté numériquement par un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) agréé et soumis au SAT. Chaque CFDI contient un UUID, le RFC (identifiant fiscal) de l'employeur et de l'employé, la ventilation détaillée des revenus/déductions et un sceau fiscal numérique. Les employés ont besoin de leurs CFDI de paie pour leurs déclarations fiscales annuelles.

La PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades) est la participation obligatoire aux bénéfices exigée par la Constitution mexicaine et la loi fédérale du travail. Les entreprises doivent distribuer 10 % de leurs bénéfices avant impôts aux employés avant le 30 mai de chaque année. La distribution est divisée : 50 % répartis équitablement entre tous les employés éligibles, et 50 % proportionnellement au salaire de chaque employé. Un plafond a été introduit en 2021, limitant la PTU à trois mois de salaire ou la moyenne des trois dernières années de PTU, le montant le plus élevé étant retenu.

Le subsidio al empleo (subvention à l'emploi) est un avantage gouvernemental pour les travailleurs à faibles revenus qui réduit ou élimine leur obligation d'ISR (impôt sur le revenu). Pour les employés gagnant en dessous de certains seuils, la subvention peut dépasser l'ISR dû, résultant en un avantage fiscal net versé via le bulletin de paie. L'employeur applique le barème de subvention lors du calcul de la paie bimensuelle ou mensuelle. Les revenus plus élevés ne bénéficient d'aucune subvention et paient le taux progressif complet de l'ISR (1,92 % à 35 %).

Les employeurs mexicains peuvent créer des bulletins de paie (recibos de nómina) à l'aide d'un logiciel de paie certifié, d'un prestataire de services de paie ou d'un comptable agréé. Depuis 2014, tous les bulletins de paie doivent être émis sous forme de CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) via un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) agréé par le SAT. Le CFDI de nómina doit inclure le détail complet de la rémunération et des déductions.

Oui. L'article 101 de la Ley Federal del Trabajo (loi fédérale du travail) oblige les employeurs à remettre un bulletin de paie détaillé à chaque employé. De plus, les réglementations fiscales du SAT (Servicio de Administración Tributaria) exigent l'émission d'un CFDI de nómina pour chaque versement de salaire. Le non-respect peut entraîner des sanctions fiscales et des amendes de la STPS (Secretaría del Trabajo).

Un bulletin de paie mexicain doit mentionner les cotisations IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social, part salariale), la retenue d'ISR (Impuesto Sobre la Renta, impôt sur le revenu, barème progressif), les cotisations Infonavit (logement) et les cotisations SAR/Afore (retraite). Le subsidio al empleo (subvention à l'emploi) et les éventuelles déductions syndicales ou pour prêts Infonavit/Fonacot doivent aussi figurer.

Oui. Tous les employés, y compris ceux à temps partiel et en contrat temporaire, ont droit à un CFDI de nómina. Les cotisations IMSS sont calculées au prorata des jours travaillés. Depuis les réformes de 2021 sur la sous-traitance, les entreprises doivent inscrire directement leurs travailleurs et ne peuvent plus recourir à l'outsourcing de personnel. Les véritables indépendants émettent leurs propres CFDI de honorarios.

Les bulletins de paie (CFDI de nómina) doivent être émis à chaque versement de salaire, qui peut être hebdomadaire, bimensuel ou mensuel selon le secteur et le contrat. Les CFDI doivent être émis dans un délai de trois jours ouvrables après le paiement. Les cotisations IMSS sont déclarées bimensuellement. Les employeurs doivent conserver les CFDI pendant au moins cinq ans conformément au Code fiscal de la Fédération.