Générateur de fiches de paie pour
Pays-Bas

Le loonheffing est la retenue combinée de l'impôt sur le revenu (inkomstenbelasting) et des primes d'assurances nationales (volksverzekeringen : AOW, ANW et Wlz). L'employeur calcule cela comme un montant unique à l'aide de barèmes fiscaux qui intègrent les taux progressifs d'impôt sur le revenu (36,97 % pour la première tranche jusqu'à ~75 518 € et 49,50 % au-dessus en 2024) ainsi que les cotisations d'assurances nationales. Cette approche intégrée simplifie le bulletin de paie tout en couvrant plusieurs obligations.

La règle des 30 % (30%-regeling) est un avantage fiscal pour les migrants hautement qualifiés recrutés à l'étranger. Elle permet aux employeurs de verser jusqu'à 30 % du salaire brut sous forme d'indemnité non imposable pour couvrir les frais extraterritoriaux. Cela réduit effectivement le salaire imposable, entraînant un loonheffing significativement plus bas. La règle s'applique pendant une durée maximale de 5 ans et le bulletin de paie affiche la part non imposable séparément. Depuis 2024, l'avantage diminue de 30 % à 20 % puis à 10 % sur la période de 5 ans.

La loi néerlandaise accorde aux employés une allocation de vacances (vakantiegeld) d'au moins 8 % du salaire brut annuel, généralement cumulée mensuellement et versée en une seule fois en mai ou juin. L'allocation est soumise au loonheffing et est souvent imposée à un taux plus élevé car il s'agit d'un versement forfaitaire s'ajoutant au salaire régulier. Certains employeurs offrent la possibilité de percevoir l'allocation de vacances répartie sur 12 versements mensuels. Le cumul doit être visible sur le bulletin de paie mensuel.

Les employeurs néerlandais peuvent créer des bulletins de paie (loonstroken) à l'aide d'un logiciel de paie, par l'intermédiaire d'un salarisadministrateur (gestionnaire de paie) ou d'un cabinet comptable. Le bulletin doit détailler le salaire brut, les cotisations sociales, la retenue d'impôt sur le revenu (loonheffing), les cotisations de retraite et le salaire net. Les bulletins électroniques sont autorisés avec le consentement de l'employé.

Oui. L'article 7:626 du Burgerlijk Wetboek (Code civil) oblige les employeurs à fournir un bulletin de paie détaillé pour chaque période de paie. Le bulletin doit contenir des informations prescrites par la loi, incluant le salaire brut, les déductions et le salaire net. Le non-respect peut entraîner des actions en justice de la part de l'employé et des sanctions de l'inspection du travail (Nederlandse Arbeidsinspectie).

Un bulletin de paie néerlandais doit mentionner la loonheffing (retenue combinée d'impôt sur le revenu et de cotisations sociales), les cotisations de retraite (pensioenpremie, si un régime de retraite s'applique), les cotisations WW (assurance chômage), les cotisations WAO/WIA (assurance invalidité) et les cotisations ZVW (assurance maladie). La part patronale (werkgeverspremies) est généralement indiquée pour information.

Oui. Les employés à temps partiel ont droit au même bulletin de paie détaillé, conformément au principe d'égalité de traitement. Les travailleurs intérimaires (uitzendkrachten) reçoivent leur bulletin de l'agence d'intérim. Les travailleurs indépendants (zzp'ers, zelfstandigen zonder personeel) ne reçoivent pas de bulletin de paie et émettent leurs propres factures, mais doivent veiller à ne pas tomber sous le coup de la requalification (schijnzelfstandigheid).

Les bulletins de paie doivent être émis à chaque versement de salaire, généralement mensuellement aux Pays-Bas. L'employeur doit soumettre les déclarations de paie (loonaangifte) au Belastingdienst (administration fiscale) au plus tard le dernier jour du mois suivant la période de paie. Les registres de paie doivent être conservés pendant au moins cinq ans. Les cotisations de retraite doivent être versées conformément au règlement du fonds de pension applicable.