급여명세서 생성기 —
일본

사회보험은 건강보험(健康保険)과 후생연금(厚生年金)을 결합합니다. 보험료는 '표준보수월액'에 기반하며 고용주와 직원이 균등하게 분담합니다. 건강보험료율은 보험자에 따라 다르며(일반적으로 총 약 10%), 후생연금 보험료율은 총 18.3%로 고정되어 있습니다. 40~64세 직원은 개호보험료도 납부합니다.

주민세는 도도부현세와 시구정촌세로 구성된 지방세로, 전년도 과세 소득의 약 10%입니다. 현재 소득에 기반하여 원천징수되는 소득세와 달리, 주민세는 전년도 소득을 기준으로 계산되어 6월부터 다음 해 5월까지 12개월 균등 분할로 공제됩니다. 고용주가 이 세금의 특별징수를 처리합니다.

예, 일본에서 상여금(賞与)은 사회보험료 계산이 다릅니다. 상여금에 대한 소득세는 전월 급여를 기준으로 한 정률로 적용되지만, 사회보험료는 동일한 비율을 실제 상여금 금액에 적용합니다(연간 상한 있음). 상여금은 일반적으로 정기 월급과 별도의 급여명세서에 표시됩니다.

일본 고용주는 급여 소프트웨어, 클라우드 급여 서비스 또는 사회보험노무사(社労士)를 이용하여 월간 급여 명세서를 작성할 수 있습니다. 급여 명세서에는 기본급, 각종 수당, 사회보험료(건강보험, 후생연금, 고용보험), 소득세, 주민세 공제, 차인지급액을 기재해야 합니다. 고용주는 급여지급명세서를 3년간 보관해야 합니다.

네. 소득세법 제231조에 따라 고용주는 급여 등을 지급할 때 급여소득의 원천징수표에 준하는 지급명세서를 교부해야 합니다. 또한 건강보험법 및 후생연금보험법에 따라 사회보험료 공제액을 통지해야 합니다. 급여 명세서 미교부 시 벌칙이 적용될 수 있습니다. 직원의 동의하에 전자 교부도 허용됩니다.

일본 급여 명세서에는 건강보험료, 개호보험료(40세 이상), 후생연금보험료, 고용보험료, 소득세(원천징수세), 주민세(특별징수)를 기재해야 합니다. 연말정산 후에는 생명보험료공제나 주택대출공제 등도 반영됩니다. 고용주는 직원 부담분과 회사 부담분을 정확히 계산하고 각 항목을 명시해야 합니다.

네. 파트타임, 아르바이트, 계약직, 파견직을 포함한 모든 근로자에게 급여 명세서를 발행해야 합니다. 주 20시간 이상 근무하는 근로자는 일반적으로 사회보험 가입 대상입니다. 2022년 법 개정으로 직원 101명 이상(2024년부터 51명 이상) 기업에서는 주 20시간 이상 근무 파트타임 근로자도 사회보험 가입이 의무화되었습니다.

일본 법에서는 임금을 매월 1회 이상 일정한 기일에 지급하도록 의무화하고 있으며(노동기준법 제24조), 급여 명세서는 각 지급 시 발행해야 합니다. 월급이 가장 일반적이지만 일급이나 주급 업종도 있습니다. 연말에는 연말정산 결과를 반영한 원천징수표를 직원에게 교부해야 합니다.